工资个税怎么算？2026年个人所得税计算与税率表详解

每个月发工资时，工资条上的个人所得税是怎么算出来的？为什么年初和年底扣的税不一样？本文依据《中华人民共和国个人所得税法》，详解工资薪金所得的个人所得税计算规则、七级超额累进税率表与专项附加扣除标准，帮你彻底搞懂个税。

一、基本减除费用与专项扣除

工资薪金个税计算首先需要确定应纳税所得额，核心扣除项包括：

• 基本减除费用：每月 5000 元（全年 6 万元），即常说的起征点
• 专项扣除：个人缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险和住房公积金（三险一金）
• 专项附加扣除：子女教育（每月 2000 元）、继续教育、大病医疗、住房贷款利息（每月 1000 元）、住房租金、赡养老人（每月 3000 元）、3 岁以下婴幼儿照护（每月 2000 元）等，符合条件的可叠加享受

二、累计预扣预缴法

目前工资薪金采用累计预扣预缴方式计税，计算公式为：

累计应纳税所得额 = 累计收入 - 累计减除费用(5000×月数) - 累计专项扣除 - 累计专项附加扣除

累计应纳税额 = 累计应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

当月应预扣个税 = 累计应纳税额 - 已预扣税额

这正是为什么年初个税较少、越往后越多——随着累计收入增加，适用的税率档位可能升高。

三、七级超额累进税率表（综合所得）

全年应纳税所得额	税率	速算扣除数
不超过 36,000 元	3%	0
超过 36,000 元至 144,000 元	10%	2,520 元
超过 144,000 元至 300,000 元	20%	16,920 元
超过 300,000 元至 420,000 元	25%	31,920 元
超过 420,000 元至 660,000 元	30%	52,920 元
超过 660,000 元至 960,000 元	35%	85,920 元
超过 960,000 元	45%	181,920 元

计算示例

例如月薪 20,000 元，每月专项扣除（三险一金）2,000 元，专项附加扣除合计 3,000 元：

• 每月应纳税所得额 = 20,000 - 5,000 - 2,000 - 3,000 = 10,000 元
• 全年应纳税所得额 = 10,000 × 12 = 120,000 元，适用 10% 税率，速算扣除数 2,520 元
• 全年应纳税额 = 120,000 × 10% - 2,520 = 9,480 元
• 每月平均预扣个税 ≈ 9,480 ÷ 12 ≈ 790 元

四、用个税计算器快速计算

逐月手工推算累计预扣非常繁琐，推荐使用个税计算器，输入税前月薪、专项扣除和专项附加扣除，即可自动得到：

• 截至任意月份的累计应纳税所得额与当期预扣税额
• 每期实发工资（月薪 - 专项扣除 - 本期个税）
• 全年应纳税所得额与全年应纳个税推算
• 当前适用的税率档位说明

发工资前算一算，做到心中有数。

五、注意事项

• 年终奖可单独计税或并入综合所得，两种方式税负不同，可择优选择
• 年度汇算清缴时，全年综合所得收入不超过 12 万元或补税金额不超过 400 元的，可免予汇算清缴
• 劳务报酬、稿酬、特许权使用费按不同方式预扣，年度终了并入综合所得汇算
• 计算结果仅供参考，实际申报以税务机关核定为准

结语

理解个税计算规则，可以帮你合理规划专项附加扣除申报。使用个税计算器，一分钟算出每月应缴个税与实发工资。如果你正在考虑买房或换工作，不妨配合房贷计算器一起规划家庭财务。